Trad IRA나 Roth IRA에 불입을 위해 소득수준을 고려할 때 ‘Modified adjusted gross income (MAGI)’라는 개념을 사용하는 것을 알 수 있습니다. MAGI를 어떻게 계산하는지 알기 위해서는 먼저 gross income과 adjusted gross income (AGI)를 알아야 합니다.
- Gross Income은 말그대로 총 W2나 1099-MISC등의 방법으로 받은 소득의 총 금액이고, total compensation혹은 taxable earned income 등.. 이런 식으로 표현하기도 합니다.
- Adjusted Gross Income: 매년 income tax 보고를 할 때, 총 gross income에서 의료보험 premium이나 401k 불입 등으로 이런 저런 deduction과 credit을 뺀 것이 adjusted gross income (AGI)를 계산하고, 이 AGI를 토대로 세금을 산출하게 됩니다. 이런 면에서 (주식 capital gains등을 제외한다면) AGI는 일반적으로 total compensation보다는 낮은 금액이 되겠죠.
- Modified AGI (MAGI)는 AGI에서 “이런 저런 항목”을 다시 더해주면 MAGI를 계산할 수 있습니다. MAGI는 이런 면에서 AGI와 동일하거나 AGI보다는 약간 더 큰 금액이 될 것 같습니다.
‘이런 저런’ 항목이라고 표현한 이유는, Traditional IRA를 위한 MAGI 계산법과, Roth IRA를 위한 MAGI 계산법이 좀 다르기 때문입니다.
IRA 불입을 위한 income limit을 계산할때 산출하는 MAGI는…
Traditional IRA를 위한 MAGI 계산법: AGI에다가 student interest deduction, tuition/fees deduction, foreign earned income exclusion and/or housing exclusion, excludable qualified savings bond interest, employer-provide adoption benefits를 다시 더해야합니다.
Roth IRA를 위한 MAGI 계산법: Trad IRA를 위한 MAGI에서 Roth conversion 혹은 401k등에서 Roth IRA로 rollover한 금액을 빼주고, 혹시 Trad IRA deduction을 뺐다면, 그것을 다시 더해줘야 합니다.
Roth IRA를 위한 MAGI의 정확한 계산법은 여기: https://www.irs.gov/publications/p590a#en_US_2019_publink100025085.