Roth IRA 로 Conversion 시 Trad IRA 에 (SEP IRA, SIMPLE IRA 도 포함한!) 밸런스가 남아 있다면, deduction받은 부분을 계산해서 비율에 맞게 세금을 내야하는데, 계산 방법은 다음과 같다. 

예를 들어 Trad IRA 에 5 만 4 천불이 있고, 새로 6 천불 넣어 backdoor Roth 로 넘기는 경우, 기존의 deduction받은 밸런스가 90%를 차지하고 신규 불입이 10%를 차지한다. 이런 경우, Roth로 conversion한 금액의 90%는 세금부과 대상이 된다.

즉, 6 천불 conversion할 경우 중 $5.4k 에 대한 일반소득세율로 세금이 부과된다.

만약 해당년도의 12월 31일까지 Trad IRA 밸런스를 401k/403b나 solo 401k등으로 rollover을 무사히 시킬 수 있다면, Trad/SEP/SIMPLE IRA밸런스가 $0 이 되고, 똑같은 상황이라도 세금부과 대상인 금액은 없게 처리할 수 있다.

By 도코

4 thoughts on “Pro-Rata Rule 계산하는 방법”
  1. 안녕하세요. 제가 이전 401k에서 변환한 rollover IRA가 있는데요, backdoor roth ira를 위해 traditional ira account를 새로 만들어서 입금을 했습니다. Pro-rata rule이 기존 rollover ira + traditional ira 총 금액에 적용이 되는건가요? 고맙습니다.

    1. 네, 총 금액에 적용됩니다. 말씀하신 경우에는 pro rata tax를 피하려면 올해 말 지나기 전에 rollover IRA를 401k쪽으로 rollover하실 수 있으면 좋습니다.

  2. 안녕하세요. 이제 은퇴준비를 시작하는 단계에서 궁금한게 많아 찾다가 여기까지 오게 되었어요.
    제가 궁금한점들 쉽게 이해할수 있는 글들이 많아 너무 감사드립니다.
    연봉이 20만일 경우는 Roth or Trad 어느게 나을지요?
    (렌트하우스 인컴은 월 3천쯤으로 모기지로 다 나갑니다.)
    사실 몰라서 2020년과 2021년분 6,000불씩 이미 T를 오픈했는데 Backdoor를 해야된다는 글들을 보고 일단 오늘 팔았는데 T에 ETF를 살지, Roth로 옮겨야할지, 401로 옮겨야 할지요?
    401에는 돈이 전혀 있지가 않아요;;
    백도어를 하려면 T에 발란스가 0여야 한다고 읽었는데 그럼 순서가 어떻게 되어야할지…
    그리고 대학생 아이는 Roth를 오픈하는게 맞을까요? 일단 T에 돈은 없고 어카운트는 있어요.
    제가 요즘에서야 알게 되어서 마음은 급하고 이해는 안되고 해서 염치 불구하고 질문글 남깁니다.
    감사합니다.

    1. 안녕하세요! 연봉 20만이라도 이걸 MAGI기준으로 계산해보시고 (https://eunjourney.com/magi-calculation/)

      그 다음에 과연 deduction이 어떻게 되는지 이 글에서 확인 해보세요. (https://eunjourney.com/income-filing-status-ira-decisions/)

      만약에 이거 확실히 계산 하신 후에
      –> 백도어 필수 대상이 아니라면… Trad에서 Roth로 바로 recharacterize하시면 되구요.
      –> 백도어 필수 대상이 맞다면… Trad에서 Roth로 conversion을 하셔야겠네요. (이 경우 Trad에서는 nondeductible로 해야 하구요.)

      또한 이전에 Trad/SEP/SIMPLE IRA를 한 적 없으면 문제 안되는데, 만약에 하셨다면 pro rata조심하셔야합니다.

      이 글에서 말하는 pro rata는 2020/2021 신규 불입한 금액을 제외한 예전에 넣었던 Trad IRA 밸런스 이야기구요. 만약에 이 상황이라면 올해 연말 까지 예년 Trad IRA는 옮길 수 있는 방법을 찾아보는게 좋겠네요.

      하지만, 짧은 질문과 제 답변으로 다 확실하게 설명되지 못한 부분이 있을 수도 있으니 유의하세요.

      대학생 아이의 경우, 알바나 taxable compensation이 있으면 그 금액만큼 Roth IRA 넣는게 좋을거에요. (99.9%의 경우! ㅎㅎ)

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